¿Realizas pago de sueldos? Todo lo que debes saber sobre el ISN

El Impuesto Sobre Nómina (ISN), también es llamado impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. Se trata de una cuota estatal que se abona la empresa al realizar transacciones de relación laboral, esto es, pagos efectuados por concepto de remuneración por el trabajo prestado.

 

Por ejemplo, el pago de los sueldos y salarios; el monto pagado por tiempo extra; primas de antigüedad, etc., son considerados remuneración para el pago de este impuesto. En la tabla contigua se detallan los pagos que forman parte de este impuesto.

 

Se aplica a todo tipo de ente patronal, sea persona física, autónoma, o moral, que tenga a cargo personal y sea dueño o representante formal de alguna empresa.

 

Es importante recalcar que es una contribución de delimitación estatal, es decir, que cada una de las oficinas estatales de tesorería se encarga de su recaudación.

 

Se declara de forma mensual ante la Secretaría de Finanzas de la Entidad Federativa que corresponda y se debe abonar antes del día 17 de cada mes.

 

La aplicación y cálculo de este tributo inicia desde el primer pago que se realiza al trabajador.

En temas de gestión de capital humano, el pago de impuestos como el ISN es una tarea clave y fundamental para mantener a la empresa actualizada, bajo las normas legales pertinentes.

 

Características clave del ISN

-Es una obligación fiscal que deben realizar todos los patrones de México.

-La omisión o incumplimiento del mismo, puede generar sanciones o multas. 

-La tasa del impuesto puede variar dependiendo del estado en el que se encuentre cada uno de los negocios, empresas o patrones (puede oscilar entre el 2 y 3 por ciento).

-Según el estado en el que se encuentra laborando, las leyes que respaldan el ISN varían con base el Código Financiero de cada entidad, es decir, hay estados de México donde el monto de ISN es mucho menor y otros donde se supera las tasas comunes.

 

¿Qué integra la base del ISN y qué no lo integra?

SÍ integra el ISN

 

  • Sueldos y salarios mensuales, quincenales o semanales.
  • Tiempo extraordinario de trabajo.
  • Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos dados a los empleados.
  • Gratificaciones y aguinaldos.
  • Primas de antigüedad.
  • Participación patronal al fondo de ahorros.
  • Pagos realizados a administradores, directivos, miembros de vigilancia y otros trabajadores de la empresa.
NO integra el ISN

 

  • Gastos funerarios de los trabajadores.
  • Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro, SAR.
  • Jubilaciones o pensiones por retiro.
  • Las primas correspondientes al IMSS y al ISSSTE.
  • Prestaciones de previsión social.
  • Gastos derivados de la instalación de equipos, materiales o infraestructuras para el correcto desarrollo de la actividad.
  • Gastos de representación y viáticos.
  • Utilidades de participación en la empresa.
  • Cuotas a abonar por los seguros obligatorios.

Recuerda que si delegas la gestión de tu nómina, este equipo puede respaldarte para hacer la declaración y pago puntual de impuestos, entre ellos, el ISN.

Autor

Cinthia Ruiz Martínez

Gestión de talento

Asesora en Gestión de talento en Integra Capital Humano

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